Testamentit ja ennakkoperinnöt

Testamentti  on tehtävä tarkasti laissa ilmoitetulla tavalla, että se olisi pätevä. Oikean muodon ohessa meille on tärkeää huolehtia siitä, että asiakkaalle laatimamme testamentti toteuttaa mahdollisimman aidosti asiakkaan tahdon.

Testamenttaustahto saattaa liittyä esimerkiksi avopuolison aseman turvaamiseen, perinnönjakoa helpottavien tai riitaisuuksia ehkäisevien jakomääräysten antamiseen tai valtioperinnön estämiseen. Hyvin tavallista on myös testamentilla määrätä, että saajan aviopuolisolla ei ole avio-oikeutta testamentilla saatuun omaisuuteen.

Käymme läpi asiakkaan kanssa asiakkaan tahdon sisällön ja keskeiset testamenttausvaihtoehdot. Arvioimme kokemuksemme perusteella myös asiakkaan testamenttimääräyksiä perinnönjaon kannalta, jotta testamentin täytäntöönpano ei loisi tarpeettomia ongelmia jakovaiheessa. Kerromme testamentintekijälle testamenttimääräysten vaikutukset perintöverotuksessa, ja asiakkaan niin halutessamme voimme vertailla ja esitellä erilaisia testamenttausvaihtoehtoja verosuunnittelun välineenä. Verotussyyt saattavat vaikuttaa esimerkiksi siihen, että leskelle määrätään hallintaoikeus omaisuuteen tai että jäämistö tai osa siitä määrätään yhden sukupolven yli lapsenlapsille.

Jäämistösuunnitteluun liittyy usein kysymys omaisuuden antamisesta lapsille jo perinnönjättäjän eläessä. Lapselle annettu lahja on pääsääntöisesti niin sanottua ennakkoperintöä, joka huomioidaan myöhemmässä lopullisessa perinnönjaossa ja perintöverotuksessa. Perinnönjättäjä voi kuitenkin määrätä toisin, mikä usein onkin tarkoituksenmukaista. Käymme asiakkaan kanssa läpi lahjoitusten perintö- ja vero-oikeudelliset vaikutukset ikävien yllätysten välttämiseksi. Voimme kertoa myös muita kuin lahjoitukseen perustuvia tapoja avustaa lapsia verotuksellisesti edullisella tavalla. Myös elinaikana annettavassa lahjassa on mahdollista sulkea pois saajan puolison avio-oikeus luovutetun omaisuuden osalta.

Aiheeseen liittyviä linkkejä:

Tietoa lahjaverotuksesta (Verohallinto)

Lahjaverolaskuri (Verohallinto)

Tietoa edunvalvontavaltuutuksesta (Oikeushallinto)